企业内部控制应用指引第8号——资产管理
财政部
企业内部控制应用指引第8号——资产管理
第一章总则
第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章存货
第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
第七条企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
第八条企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：（一）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
（三）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
（五）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
第九条企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
第十条企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
第十一条企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。
第十二条企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。
第三章固定资产
第十三条企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
第十四条企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。
企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
第十五条企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。
第十六条企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
第十七条企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。
企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。
企业应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。
第十八条企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。
第四章无形资产
第十九条企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。
第二十条企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。
企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。
第二十一条企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。
第二十二条企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。
海南省人民政府办公厅关于印发海南省投资环境投诉中心工作暂行办法的通知
海南省人民政府办公厅
琼府办〔2006〕46号
海南省人民政府办公厅关于印发海南省投资环境投诉中心工作暂行办法的通知
各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位：
《海南省投资环境投诉中心工作暂行办法》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○六年七月十一日
海南省投资环境投诉中心工作暂行办法
第一条 为优化投资环境，维护投资者合法权益，根据《中华人民共和国行政监察法》、《信访条例》和《海南省行政首长问责暂行规定》等有关法律、法规、规章，制定本办法。
第二条 本办法所称投诉，是指公民、法人或其它组织（下称投诉人），不服或不满本省各级行政机关（含垂直管理的行政机关）、具有行政管理和行政执法职能的事业单位及其工作人员（下称被投诉对象）依照职权作出的涉及我省投资环境的决定或行为，采用书面、走访等形式，提请海南省投资环境投诉中心（下称投诉中心）协调解决的行为。
第三条 投诉中心应当坚持实事求是、依法处理，惩防结合、纠建并举的原则，依法维护投诉人与被投诉对象合法权益；按照有诉必接、快速反应的要求，做好投诉、接待、受理和服务工作。
第四条 投诉中心及其工作人员应严格遵守保密规定，不得将投诉材料泄露或转给被投诉对象。
第五条 投诉中心及其工作人员办理投诉事项，应当恪尽职守、秉公办事，查明事实、分清责任，及时妥善处理，不得推诿、敷衍、拖延。
第六条 投诉中心应履行以下职责：
（一）受理、交办、转送投诉人提出的投诉事项；
（二）承办上级监察机关和本级政府交办的投诉事项；
（三）就属于受理范围的投诉进行调查处理；
（四）组织、协调、督促各单位、各部门调查处理管辖范围内的投资环境问题，并对下级投资环境监督机构的工作进行监督、检查和指导；
（五）分析投诉情况，开展调查研究，向省政府提出完善投资环境政策和改进工作的建议。
第七条 投诉中心在工作中可以行使下列职权：
（一）要求被投诉对象提供与投诉事项有关的文件、资料及其他相关材料，就投诉问题作出说明，协助和配合调查；
（二）责令被投诉对象在规定的时间内停止或改正违反法律、法规、规章和党委、政府的决定、命令以及其他影响投资环境的行为；
（三）要求被投诉对象就其所造成的危害采取必要的补救措施；
（四）对违反投资环境有关规定，造成损害事实、产生严重影响的投诉对象，将视情况给予通报批评，或建议有关部门诫勉谈话、作出组织处理、给予党纪政纪处分、依法移交司法机关处理；
（五）对投诉人的投诉进行阻挡、压制或打击报复的单位和个人，建议有关机关依纪依法作出处理；
（六）对转办投诉件的调查处理进行督查，必要时可直接进行调查处理。
第八条 投诉中心受理以下投诉：
（一）被投诉有不按法律、法规、规章规定的期限、程序办理事项的行为；
（二）被投诉有不执行省委、省政府有关优化投资环境的政策规定的行为；
（三）被投诉有玩忽职守，不认真履行职务（岗位）职责，工作推诿，效率低下，给投资者造成延误或损失的行为；
（四）被投诉有违反政务公开原则，暗箱操作，故意纵容或庇护不正当竞争，不履行公开承诺或承诺后不落实的行为；
（五）被投诉有利用职权向投资者“吃、拿、卡、要、报”，索取、收受财物，以及参加投资者提供的旅游和娱乐消费等活动的行为；
（六）被投诉有其它影响投资环境的行为。
第九条 投诉中心应引导投诉人在投诉过程中遵守法律、法规，不损害国家、社会、集体利益和其他公民合法权益；告知投诉人可以一事一诉，也可对涉及同一部门的数事并诉；多人采用走访形式提出共同投诉事项的，要求其推选代表（不超过5人），有序投诉。
第十条 投诉中心收到投诉事项后，能够当场答复是否受理的，应当当场答复；不能当场答复的，应当自收到投诉事项之日起5日内书面告知投诉人，投诉人的姓名（名称）、住址不清的除外。
第十一条 投诉中心收到投诉事项，应及时登记，并区分情况，在5日内分别按下列方式处理：
（一）投诉人反映的情况和转来的有关材料，属于受理范围的，按规定进行分类登记，提出拟办意见，呈报省监察厅领导审批；
（二）对正在或者已经通过诉讼、仲裁、行政复议等法定途径解决的，以及缺乏事实根据的事项，除告知投诉人正确的投诉渠道和程序外，不予受理；
（三）投诉事项涉及下级行政机关或者其工作人员的，按照“属地管理、分级负责、归口办理，谁主管、谁负责”的原则，直接转送有权处理的行政机关；
（四）对转送投诉事项中的重要情况需要反馈办理结果的，可要求接办的行政机关在指定的办理期限内反馈结果，提交办结报告。
第十二条 投诉中心在转送、交办投诉事项时，应当同时告知有关行政机关从接诉之日起5日内将是否受理的决定书面告知投诉人，并按要求通报投诉中心。
第十三条 投诉中心应当根据受理的投诉事项性质，分别作出如下处理：
（一）对重大、典型和突发性、群体性等影响较大的投诉事件，报请省监察厅领导审批后，通过“省长直通车”迅速呈报省人民政府领导批示办理；
（二）对一般投诉事项，报请省监察厅领导审批后，属有关行政机关办理的，及时转有关行政机关办理，并跟踪督办；属投诉中心直接办理的，制订调查方案，组织调查处理。
第十四条投诉中心办理的投诉事项应当自受理之日起30日内办结；对于重大、复杂的投诉事项，经省监察厅领导批准，可以适当延长办理期限，并将延期理由告知投诉人。
对转办的投诉事项，有关行政机关应当自受理之日起30日内办结；情况复杂的，经书面报省监察厅批准，可以适当延长办理期限，并将延期理由告知投诉人。
第十五条 对投诉中心工作人员实施奖惩制度，具体办法按省监察厅制定的奖惩规定执行。
第十六条 本办法由省监察厅负责解释。
第十七条 本办法自公布之日起施行。
青岛市防震减灾管理规定
山东省青岛市人民政府
青岛市防震减灾管理规定
青岛市人民政府
2000-04-02
第一条 为防御和减轻雷电灾害，保护人民生命财产的安全，保障经济和社会发展，根据《中华人民共和国气象法》及有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域。
第三条 市、区(市)气象主管机构负责组织管理气象雷电灾害防御工作，并
会同有关部门指导、监督雷电灾害防护装置的设计、安装与检测工作。各级防雷减灾机构负
责本辖区内防雷减灾的具体工作。
建设、规划、公安、劳动、电力等有关部门，应当按照各自职责，共同做好防雷减灾工作。
第四条 防雷减灾工作实行预防为主、防治结合的原则。
第五条 下列易遭雷击的建(构)筑物、设施应当安装雷电灾害防护装置：
(一)高层建筑、中型以上的厂房及20米以上的烟囱、水塔等建(构)筑物；
(二)宾馆、会堂、体育馆、展览馆、影剧院等大型公共建筑物；
(三)油库、液化气站、煤制气站、加油站、露天化工设施及重要物资仓库等易燃易爆设施；
(四)程控系统、卫星接收系统、计算机网络系统；
(五)重要的航空、航海地面导航设施；
(六)重点文物保护建筑物；
(七)电力、通讯、广播电视设施；
(八)其它易遭雷击的建(构)筑物及设施。
第六条 建筑设计、施工单位从事雷电灾害防护装置设计、施工的人员，应当经培训合格后，持证上岗。
第七条 对第一、二、三类防雷建筑物、易燃易爆场所的防雷设计实行审核制度。未经
审核或审核不合格的，建设行政主管部门不得发给施工许可证，建设单位不得安排施工。
第八条 雷电灾害防护装置的设计，必须符合国家建筑物防雷设计规范的要求，并经防雷减灾机构审核后方可施工。雷电灾害防护装置设计需要变更的，应当经原审核机构审核同意。
第九条 新建、扩建雷电灾害防护装置竣工，应当经防雷减灾机构验收，经验收合格的发给合格证。
对不符合防雷规范要求的雷电灾害防护装置，安装单位应当按防雷规范的要求进行改装。
第十条 安装雷电灾害防护装置的使用单位，应当指定专人负责雷电灾害防
护装置的维护保养工作，发现雷电灾害防护装置损坏时应当及时维修并检测。
第十一条 雷电灾害防护装置应当每年检测一次。易燃易爆危险物品生产、储存等场所的雷电灾害防护装置，每6个月检测一次。雷电灾害防护装置检测单位的资质由气象主管机构审查确认。
对检测不合格的雷电灾害防护装置，由气象主管机构责令使用单位限期整改，整改后的
雷电灾害防护装置应当进行复检。
第十二条 负责防雷工程监督、检测的专业人员，应当经过专业技术培训，并经气象主管机构考核合格、颁发资格证书后方可上岗。
第十三条 在本市生产、销售防雷产品应当接受防雷减灾机构的监督检查，并到市防雷减灾机构登记备案。
禁止销售和安装未经认可的防雷产品。
第十四条 雷电灾害发生后，发生灾害的单位，应当及时向防雷减灾机构报告，保护好雷击现场，并协助防雷减灾机构做好灾情调查、鉴定和处理工作。
第十五条 违反本规定，安装不符合使用要求的雷电灾害防护装置的，由气象主管机构责令改正，给予警告。使用不符合要求的雷电灾害防护装置给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。
第十六条 雷电防护装置的设计、安装违反本规定的，由气象主管机构会同有关行政主管部门依法处理。
第十七条 违反本规定导致雷电灾害发生、造成人员伤亡或重大财产损失的，由有关主管部门对直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 防雷减灾行政管理人员，玩忽职守、滥用职权，造成生命或财产损失的，由有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 雷电灾害防护装置的检测收费按照省的有关规定执行。
第二十条 本规定具体执行中的问题，由青岛市气象局负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。