随着一些中小型国有企业退出市场主体，民营主体、混合型主体的企业呈市场主体的主导地位。同时，民营企业在经营中要求退出市场主体地位的也将增多。近三年以来，我院受理了五起民营企业破产案件、申请企业解散的有二件。随着时间的推移，民营企业破产案件将越来越多。根据我院受理的民营企业破产案件来看，在审理这类案件时还有一些问题需要厘清，以便更好地审理此类案件。

　　一、民营企业申请破产立案审查方面的问题

　 （一） 观念问题：认为民营企业破产就是逃债，要求法院要慎重受理民营企业破产案件。

　　虽然在学说界、司法实务界对受理民营企业的破产不持任何争议，但是，社会上尤其是国有商业银行及政界，他们对民营企业的破产还心存顾虑，认为这些企业破产就是在逃国有银行的债务。现在国有商业银行仍然是民营企业获取贷款的主要渠道，民营企业破产最大的债权人一般是金融部门，国有商业银行贷款的终身责任追究制度，导致民营企业破产时，国有商业银行只要是债权人的一般都予以反对。金融部门的反对，也就影响到政府部门，因为政府的发展离不开金融部门的支持。因此，要在全社会树立各类经济主体都能平等竞争，能平等地退出，这才是完善的市场经济体制的观念。要做到这一点，第一，继续加大宣传的力度，使全社会都理解各类市场主体的公平竞争，不仅在企业的设立、发展中给予同一政策，在企业退出机制也应给予同等的政策，同等的退出机制，也是平等保护各类经济主体公平竞争的有效手段。第二，法院依法审查各类市场经济主体破产申请，不能搞区别政策。一是平等审查，即不论什么性质的企业，凡提出破产申请的法院均依照破产法第二条的规定进行审查，符合该条规定的均应立案受理，不符合该条规定均不予立案；二是平等要求企业提供相关材料，凡是申请破产的企业都要按照破产法第八条的规定，要求其提供各类材料，不能对民营企业要求严，对国有企业要求松。第三，法院独立进行审查。对企业是否符合破产条件法院要依法独立进行审查。但是，破产案件牵涉面广、涉及职工安置等多方面问题，单靠法院是难以解决的，因此法院在审理破产案件时还要多同政府有关部门沟通。

　 （二）帐务问题：认为民营企业的帐目不一定真实

　　现在一个企业有几套报表已是不争的事实，即向银行呈送一份报表，这份报表反映其业绩优良、这样可以达到多贷款的目的；向税务部门呈送一份报表，这份报表反映的业绩可能就不怎么好、这样可以达到少交税的目的；企业自己保留的一份报表，这份报表反映其经营的真实情况、供企业经营决策时参考。有的企业可能还有更多的报表。但是，不论企业有多少报表，企业在经营中所发生的业务往来的原始票据只有一份，其原始凭证应是唯一的。在审理民营企业破产案件时，对于债权人提出破产企业可能做假账时，对此法院要重视。第一，法院在立案受理企业申请破产时要及时指定破产管理人，同时要求债务人管理好企业的账簿、必要时在管理人还没有确定时，法院应查封企业的账簿；第二，委托会计师事务所对企业财务状况进行审计，在委托审计时，审计两个事项：一是，企业帐务的真实情况。这主要是审查帐务材料的真实性即原始凭证是否涉嫌造假等、帐务的连续性即企业自设立以来其帐务是否完整是否有断档等情况、帐务的一致性即企业帐、据、银行资金往来等，然后结合会计原理分析，帐务是否存在不真实或虚假的情况；二是，企业的损业情况。如会计师事务所认为企业的帐务不真实或帐务不完整不能对帐务进行审计，法院对此应以企业不能提供会计资料，不能确定企业是否符合破产法第二条规定条件，应裁定驳回申请；会计师事务所经审计认为企业帐务齐全能够作出审计结论，应予采纳。第三，将审计结论告知债权人。对于债权人认为根据现有帐据不能对审计结论推翻的，但认为原始凭证可能是假的，对此告知债权人向公安机关报案，如公安机关立案，法院中止破产案件的审理。公安机关不予立案法院继续审理。本院受理的一起破产案件，债权人国有商业银行认为破产企业的帐务有假，经审计，会计师事务所的审计人员认为通过该企业的帐据分析，该企业帐据应是真实，遂出具了审计报告。但是，债权人仍认为，反映该企业帐务的原始凭证可能是虚假的，于是要求其向公安机关报案，他们不报案，我院继续审理此案。第四，要求企业对出现的几套报表进行解释。对民营企业的帐务问题，笔者觉得要持这样的态度，一，不能怀疑，要相信企业所提供的资料是真实、完整的；二，要慎重对待，不管有无债权人提出，法院都要求管理人对企业的财务状况进行审计；三、要听取债权人的意见。民营企业财务除了涉及假帐问题外，还可能涉及这几个问题，1、股东私分或变相私分企业资产；2、股东抽逃入股资金；3、企业资产体外运行或叫做企业帐外帐等。这些都需要在审计时予以查明，如发现以上问题要按破产法的相关规定去执行，该追回的应依法追回。

　　（三）无财产企业申请破产问题

　　一些流通性公司、服务性公司，企业成立时办公场地是租的，注册资本也不多，这类企业如经营不善，或遇到意外事故不能清偿到期债务，提出破产申请时，已没有财产，甚至破产诉讼费用也没有钱支付，需要股东从自己的收入中来支出。对这类企业申请破产法院应否受理？如不受理其破产申请，其无法合法退出市场，债务人长期陷入债务里不能自拨；债权人因企业不能清偿到期债务其权利也得不到保护；如果债权人将案件诉讼到法院，法院判决后，当事人申请执行，法院也无法将此案执行结案，对法院也有影响。对此，我们认为，无财产的企业申请破产，法院应予立案受理。其理由：一、从破产法的规定来看，申请破产的条件就是不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，企业无财产，且债权人又要求债务人清偿债务，或人民法院根据债权人的申请对该企业进行执行，因此无财产的企业申请破产符合破产法第二条规定的受理条件；二、企业破产申请时能按照法院的要求提供破产法第八条第二款所规定提交的材料，如企业不能根据法院的要求提交相关的材料，应不予受理其破产申请，这就是说，无财产的企业只要其帐务齐全，能提交企业的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况，法院应予受理。三、法院受理后，管理人经审查，发现其债务人的财产不足以支付破产费用的，根据破产法第四十三条第三款的规定，向法院提请终结破产程序。无财产的企业通过法院裁定终结破产程序，企业就能合法地退出市场主体地位，其未清偿的债务就不再清偿。但是，无财产企业申请破产也存在一些问题，一是，因企业无财产，破产费用应由谁来承担，如诉讼费、管理人的报酬等，现在一些无财产企业在申请破产时，公司的股东表示愿意承担这项费用，但是，没有法律依据。二是，债权人对立情绪大，无财产企业所面临的债权往往是因意外事故所发生的，如因企业出现交通肇事致受害人损伤，车辆投保的保额较小，而损害的程度又很大，或因工伤事故致职工受伤企业又没有为职工交纳工伤保险费，如企业破产，债权人的债权就得不到清偿，债权人可能以上访或其他形式反对法院受理该企业的破产申请。　　

　　二、 破产财产分配方面的问题

　 （一）民营企业职工借款能否适用破产法第一百三十二条规定问题

　　民营企业在职工中借款用于企业发展，这也是民营企业融资的一个重要渠道。民营企业破产对于企业向职工的借款是否视同集资比照劳动债权，按照破产法第一百三十二条规定去适用，这也是破产企业、职工与担保债权人的最大分歧。破产企业以及职工认为，企业向职工借款，实质是集资，既然是集资，根据最高法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》（法释[2002]23号），第五十八条规定，债务人所欠企业职工集资款，参照企业破产法第三十七条第二款第（一）项规定的顺序清偿。就是说职工集资款与劳动债权是等同的。既然2002年最高法院已将职工集资等同于劳动债权，那么破产法实施后，对于集资款也应按照破产法第一百三十二条所规定的劳动债权一样，首先集资款要按照破产法第一百一十三条的规定与其他劳动债权一并按第一顺序予以清偿，集资款清偿不足部分，以破产法第一百零九条规定的特定财产优先于对该特定财产享有担保权的权利人受偿。但是，担保债权人，对此持不同意见，认为，根据最高法院的规定，即使是集资也只是参照劳动债权的顺序清偿，不是等同劳动债权，破产法第一百三十二条所规定的情况不包括集资，因此集资不能按照劳动债权适用破产法第一百三十二条。我们认为，第一，企业向职工借款，与最高法院所规定的集资应是不同的概念，集资是本单位的职工在企业困难的情况下均等地向企业提供一定数量的资金，而企业向职工借款，可以是全体职工，也可以是部分职工，且所借款的数额不同，因此，企业向职工的借款不能称作集资；第二，即使企业向职工的借款也视为集资，也不能适用破产法第一百三十二条，因为破产法第一百三十二条所适用的劳动债权有明确的规定，并没有提到集资可以适用该条的规定。因此，不能作扩大解释将集资适用该条规定。

　 除了向职工借款外，企业向社会借款的情况仍大量存在。对此，姑且不论其是否合法，通常做法，对此类借款视为一般债权处理。无论是企业向职工借款还是向社会借款，均作一般债权处理，如涉及人数多了，还有一个社会稳定的问题，需要法院在审理案件时予以考虑。

　　（二）劳动债权中职工工资等方面确定问题

　　1、职工身份的难以界定。对于是否为企业职工，一般依照企业与员工签订劳动合同来确定职工身份，但是，现在民营企业用工不规范，有不少企业没有与员工签订劳动合同，存在着大量的事实劳动关系。还有一些企业经常使用季节工、计时工，这些人与企业的劳动身份更不好确定，因此企业破产时难以确定他们的社会保险金及经济补偿金数额。

　　2、管理者的工资标准难以确定。企业管理者在企业破产前确定了较高的工资待遇，但企业停产后，他们是否还享有这个待遇，因此，难以确定他们的欠发工资及经济补偿金。

　　3、企业股东不参与企业的经营管理，但仍在企业领取较高的工资，在企业破产时如何处理？民营企业中，由于股东有权决定不参与经营管理的股东也能在公司领取较高的工资，并购买社会保险，这是否合法合理？在破产清算中发现尚欠他们的工资该不该发，其经济补偿金该不该给？

　　4、企业聘用的已退休人员，破产时是否为其购买社会保险，是否支付给他们经济补偿金。

　　对以上四个方面，笔者认为按以下意见处理，一，对于职工身份的确定，主要依据劳动合同来确定，对于没有签订劳动合同的依据工资表记载的为准；二、对管理人员的工资标准尊重企业的决定按实际发放标准执行，但破产时经济补偿金的支付按有关规定适当降低；三、股东未参与企业经营管理的，已发的工资不再追回，欠发的工资不再补发、欠交的社会保险金不再为其交纳、经济补偿金不予给付；四、聘用的退休人员其欠发的工资予以支付，社会保险金及经济补偿金不再给付。

　　以上仅是在审理民营企业破产时所发现的一些问题，敬请专家及资深法官予以赐教。

　　加强对民营企业退出市场主体所出现的新情况、新问题的研究，规范地审理好民营企业破产案件，是法院在新形势下为经济发展提供法律保障的一个新课题，对此，需努力实践、不断探索。

　　（作者单位：安徽省含山县人民法院）
云南省昆明市人民政府


昆明市建筑行业安全监督办法
　（一九八九年七月十七日　昆政发〔１９８９〕１７１号）



第一章　总则





　　第一条　为加强建筑行业安全管理，减少伤亡事故和职业病危害，保障职工在劳动过程中的安全和健康，根据国家有关规定，结合我市具体情况，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于在昆明市的全民、集体、个体及外资、中外合资（合作）建筑企业。

第二章　监督机构和任务





　　第三条　昆明市建筑工程管理局设置昆明市建筑行业安全监督站，负责昆明市建筑行业安全监督管理工作。
　　县（区）城建局（建委）设置县（区）建筑行业安全监督站，负责本县（区）建筑行业安全监督管理工作，并接受昆明市建筑行业安全监督站的业务指导。


　　第四条　昆明市建筑行业安全监督站的主要任务是：
　　１、贯彻执行国家、省人民政府及上级业务主管部门制定的有关法律法规，安全规程和技术标准；
　　２、研究制定行业安全工作计划、工作措施和有关管理规定；
　　３、审查建筑企业的安全生产资质，发放和收回安全合格证；
　　４、负责组织行业安全监督人员及企业专职安全管理干部的技术业务培训，监督企业对职工进行安全教育和技术培训；
　　５、参与行业内重大伤亡事故的查处和职业病的调查，编报本地区建筑企业职工伤亡事故的统计；
　　６、在行业内推广施工现场安全防护标准及施工现场机械设备标准化管理，参与安全技术设施、安全技术科研成果及施工非标准安全设施的审查和鉴定；
　　７、检查企业安全生产管理及安全措施落实情况，监督建筑企业按规定执行各项安全法规、安全规程和技术标准；
　　８、监督企业按规定提取和使用安全经费及实施安全奖惩办法；
　　９、组织行业安全生产检查。表扬或奖励安全生产的先进单位和个人，惩处或负责提请有关部门惩处违反安全生产规定的单位和个人。


　　第五条　县（区）建筑行业安全监督站的主要任务是：
　　１、根据有关法律法规、安全规程和技术标准，对本地区建筑企业的安全生产进行监督管理；
　　２、参与安全技术设施和安全技术科研成果的鉴定；
　　３、检查企业开展安全宣传教育、安全培训及对特殊作业工种审证工作的情况；
　　４、参与本县（区）行业内重大伤亡事故的调查处理，并负责将处理情况报昆明市建筑行业安全监督站备案；
　　５、根据安全生产检查情况，表扬或奖励本县（区）安全生产的先进单位及个人，惩处或负责提请有关部门惩处违反安全生产规定的单位和个人；
　　６、定期向市安全监督站报告工作情况，承担市安全监督站交办的各项工作。
第三章　安全监督员的职责和管理





　　第六条　各级安全监督站的任务，由各级安全监督员具体实施。


　　第七条　各级安全监督站的专、兼职安全监督员，应从能坚持原则，责任心强，熟悉安全技术工作的工程技术人员，或担任行业安全管理工作三年以上的人员中选（聘）用。


　　第八条　各级安全监督站的专职或兼职监督员，其资格审查由昆明市建筑工程管理局负责。经审查合格并颁发《昆明市建筑行业安全监督员》证后，方可从事安全监督工作。
　　专、兼职监督员如有变化，应及时报审批部门备案或重新审批。


　　第九条　安全监督员应认真学习国家有关安全生产、劳动保护的法律法规及各种安全规程标准，不断提高自己的政策水平和业务水平，正确履行各项职责。


　　第十条　各级安全监督站应加强对安全监督员的思想教育，业务培训和考核。对秉公办事，积极负责的安全监督员，可报请其主管部门给予奖励。对有玩忽职守、滥用职权、打击报复，徇私舞弊等行为的监督员，应严肃查处。

第四章　监督程序和主要内容





　　第十一条　施工企业在工程开工前，必须到工程所在地的建筑安全监督站办理注册登记手续，接受安全监督站的监督和管理。


　　第十二条　在施工过程中，安全监督站重点监督施工单位的安全责任制、安全生产保证体系及施工方案中有关的安全技术措施，以及特殊作业工种持证操作情况，其中，土方作业、高空作业、架设机具、吊装作业、模板支搭、垂直运输、中小型机械、施工用电、尘毒作业和易燃易爆作业环境安全设施状况等为重点检查内容。


　　第十三条　对建筑企业的生产车间，安全监督站重点检查尘毒危害、事故隐患、失火爆炸等不安全因素。


　　第十四条　企业发生因工伤亡事故，必须在二十四小时内向所在地的县（区）安全监督站报告，并同时上报行政主管部门、劳动人事主管部门和工会。重大事故和特大事故应及时上报国家建设部。

第五章　罚则





　　第十五条　市、县（区）建筑行业安全监督站对违反安全生产规定的施工企业，根据情节轻重可给予罚款、警告、停止作业、限期整改、停产整顿等处分，同时，还可提请有审批权的部门按规定降低该企业的资质等级或吊销资质证。


　　第十六条　对发生重大伤亡事故和特大伤亡事故的企业，除按规定对企业进行罚款外，对直接责任者给予罚款、行政处分。触犯法律的，依法论处。


　　第十七条　对具有下列情况之一的企业，给予２００－２０００元的罚款。
　　１、企业安全生产管理工作混乱，安全生产责任制不明，无安全技术措施的；
　　２、施工生产无安全保障，防护装置不齐、事故隐患明显的；
　　３、违章作业，设备带病运转，安全保险装置残缺不齐，危及人身安全的；
　　４、特殊作业工违章指挥作业，情节严重的；
　　５、电器装接线路混乱，明显违反安全用电规定，危及人身安全的；
　　６、消防设施及设备器材不齐或失效，火险隐患严重的；
　　７、其他违反施工安全生产规定、技术规范和标准的行为；
　　８、因单位领导违章指挥，强令工人冒险作业，造成严重后果的；
　　９、因单位领导管理不善，造成企业发生重大伤亡事故的；
　　１０、发生伤亡事故后，不认真采取防范措施，致使同类事故再次发生。


　　第十八条　对因抢险救灾或不可抗拒的原因而未遵守安全生产规定的，免予处罚。


　　第十九条　企业对县（区）安全监督站的处罚不服，可在接到处罚决定书次日起十五日内，向市安全监督站提出书面申诉，由市安全监督站负责仲裁。


　　第二十条　企业缴纳的罚款，在税后留利中列支，不得列入营业外支出。


　　第二十一条　罚款应专项存储，专款用于建筑行业安全的管理、宣传教育、安全技术培训、表彰先进等活动。

第六章　附则




　　第二十二条　本办法由昆明市建筑工程管理局负责解释。


　　第二十三条　本办法自公布之日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市建筑工程管理局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九八九年三月十四日