财政部


中华人民共和国财政部令

第42号

　　《金融企业财务规则》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。

部长 金人庆
二00六年十二月七日


金融企业财务规则


第一章 总 则

　　第一条 为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则。
　　第二条 在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社（以下简称金融企业）适用本规则。
　　其他金融企业参照本规则执行。
　　第三条 金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。
　　第四条 各级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。
　　省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。
　　金融企业在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。
　　金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。
　　第五条 金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第二章 职责、职权

　　第六条 财政部门履行下列财务管理职责：
　　（一）监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度；
　　（二）指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；
　　（三）加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；
　　（四）监督金融企业接受社会审计和资产评估；
　　（五）制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；
　　（六）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。
　　第七条 金融企业的投资者（以下简称投资者）一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：
　　（一）执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定；
　　（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；
　　（三）决定财务管理职能部门的设置；
　　（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；
　　（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；
　　（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；
　　（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。
　　投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
　　金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。
　　第八条 金融企业的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：
　　（一）执行国家有关金融企业财务管理的规定；
　　（二）拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；
　　（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；
　　（四）组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案；
　　（五）组织财务事项审批；
　　（六）组织缴纳税金、规费；
　　（七）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；
　　（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；
　　（九）提请聘任或者解聘财务负责人；
　　（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；
　　（十一）按照章程的规定，以及股东（大）会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。

第三章 财务风险

　　第九条 金融企业应当根据本规则的规定，以及内部财务管理制度的要求，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。
　　第十条 金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。
　　从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％；从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额；从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求。
　　第十一条 金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。
　　从事银行业务的金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金；从事保险业务的金融企业，应按注册资本的20％提取资本保证金，存入指定银行，除清算时用于清偿债务外，不得动用；从事证券业务的金融企业，负债与净资产的比例应满足规定的数额要求。
　　第十二条 金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
　　金融企业对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。
　　第十三条 金融企业应当及时分析市场利率、汇率波动情况，预计可能发生的风险，并按照规定的程序，运用金融衍生工具，减少利率、汇率风险损失。
　　第十四条 金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。
　　第十五条 金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，应当进行风险评估，依法签订书面合同，明确业务授权和具体操作程序，定期对账，制定风险防范的具体措施。
　　金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入应当纳入账内核算。
　　第十六条 金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。
　　第十七条 金融企业对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。
　　金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东（大）会决议。
　　第十八条 金融企业应当根据资本规模控制表外业务总量。
　　金融企业应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。
　　金融企业应当及时、完整记录所有表外业务，跟踪检查表外业务变动情况，预计可能发生的损失，并按照有关规定进行披露。
　　第十九条 金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，并不得超过规定的限额。
　　金融企业应当对分支机构实行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务管理制度。条件具备的，可以实行统一核算，统一调度资金，业务单元制管理的财务管理制度。
　　金融企业应当加强对分支机构的财务监管，关注资金异常变动，监督并跟踪分析分支机构财务指标的情况，督促境外分支机构遵守所在国家（地区）关于金融企业财务管理的规定。

第四章 资金筹集

　　第二十条 金融企业筹集资本金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。
　　金融企业在国家法律、行政法规允许的范围内，可以接受货币出资，也可以接受实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产出资，或者采取发行股票等方式筹集资本金。
　　金融企业接受非货币财产出资，应当进行评估作价，核实财产，按照评估确认或者合同约定的价值计价；采取发行股票方式筹集的资本金，按照股票面值计价。
　　金融企业筹集资本金，应当聘请会计师事务所验资。办理工商登记后，应当向投资者出具出资证明书。
　　第二十一条 金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。
　　金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入资本公积。
　　经投资者决议后，资本公积用于转增资本金。
　　第二十二条 金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，不得擅自提高或者变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。
　　第二十三条 金融企业取得国家投资、财政补助等财政资金，区分以下情况处理：
　　（一）属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或者资本公积；
　　（二）属于投资补助的，增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有；
　　（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理；
　　（四）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为收益处理；
　　（五）属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理。

第五章 资产营运

　　第二十四条 金融企业应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。
　　向境外调度资金必须符合国家外汇管理的有关规定，并履行相应的审批程序。
　　第二十五条 金融企业管理库存现金、库存金银、存放中央银行与同业的款项，以及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。
　　第二十六条 金融企业应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，制定收账政策，及时清收应收款项。
　　第二十七条 金融企业在法律、法规允许的范围内，经股东（大）会或者董事会决议，可以用货币对外投资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产对外投资，但不得以国家授予的特许经营权对外投资。
　　用非货币财产对外投资的，应当聘请资产评估机构进行评估并按评估确认后的价值计价。
　　对外投资应当签订书面合同，明确投资权益，按照内部财务管理制度规定的程序支付投资款项，所需资金纳入财务预算管理，不得在成本费用或者营业外支出中列支，并及时监控和考核投资项目的效益，落实项目决策者和实施者的责任。
　　向境外投资的，应当符合国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。
　　第二十八条 金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。
　　收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。
　　保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查、账实核对。
　　处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。
　　抵债资产不得转为自用。因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。
　　第二十九条 金融企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。
　　购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任。
　　固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季（月）计提。固定资产折旧政策一经选用，一般不得变更，确需变更的，应当经股东（大）会或者董事会决议后执行。有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。
　　已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。
　　金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40％，从事保险及其他非银行业务的最高不得超过50％。国家另有规定的，从其规定。
　　第三十条 金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专利权及专有技术等无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。
　　变更无形资产权属时应当进行评估，并签订书面合同。
　　第三十一条 金融企业发生的资产损失，包括信贷资产损失、坏账损失、投资损失、固定资产及在建工程损失等，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。
　　金融企业以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。
　　处置主营业务所用资产，涉及业务调整或者资产重组的，应当根据发展战略和经营规划，制订业务调整或者资产重组方案，履行规定的程序后执行。
　　金融企业对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。

第六章 成本、费用

　　第三十二条 金融企业应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。
　　金融企业的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。
　　第三十三条 金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护（保障、保险）基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。
　　第三十四条 金融企业的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
　　金融企业的成本核算，应当以季（月）、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
　　第三十五条 金融企业应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。
　　除国家规定的专用账户外，金融企业每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户，除税金及附加、折旧、资产摊销、准备金和坏账损失以外的各项费用，应当从费用专户中开支。
　　金融企业应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、出国经费、董事会经费、捐赠等实行重点监控。
　　金融企业的业务宣传费、委托代办手续费、防预费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。
　　第三十六条 金融企业技术研发和实施科技成果产业化所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。
　　第三十七条 金融企业应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬。
　　金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，经股东（大）会或者董事会决议，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。
　　金融企业经股东（大）会或者董事会决议，可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全营运、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。
　　第三十八条 金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本(费用)。
　　参加基本医疗保险、基本养老保险且按时足额缴费的金融企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以根据有关法律、法规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险（企业年金）制度，相关费用应当按照国家有关规定列支。
　　第三十九条 金融企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的处理，按照国家有关规定执行。
　　工会经费按照国家规定的比例提取，拨交工会使用。
　　职工教育经费按照国家规定的比例提取，用于职工教育和职业培训。
　　第四十条 金融企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。
　　金融企业有权拒绝没有法律、法规和规章依据，或者超过法律、法规和规章规定范围和标准的收费。
　　第四十一条 金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。

第七章 收益、分配

　　第四十二条 金融企业经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。
　　投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务收入以及对方给予的佣金、手续费等，全部属于金融企业，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。
　　第四十三条 金融企业发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
　　第四十四条 金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。
　　法定盈余公积金按照本年实现净利润的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。
　　从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。
　　以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。其中，股份有限公司按照下列顺序分配：
　　（一）支付优先股股利；
　　（二）提取任意盈余公积金；
　　（三）支付普通股股利；
　　（四）转作资本（股本）。
　　资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。
　　任意盈余公积金按照公司章程或者股东（大）会决议提取和使用。
　　经股东（大）会决议，金融企业可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的25％。
　　第四十五条 金融企业根据有关法律、法规的规定，经股东（大）会决议，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。
　　经营者及其他职工以劳动、技术、管理等要素参与收益分配的，分配办法应当符合有关法律、法规和政策的规定，经股东（大）会决议后，区别以下情况处理：
　　（一）取得股权的，与其他投资者一同分配利润；
　　（二）没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。

第八章 重组、清算

　　第四十六条 金融企业根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。
　　实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制订债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。
　　第四十七条 金融企业分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。
　　对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。
　　第四十八条 金融企业合并，应当由合并后存续的金融企业或者新设的金融企业承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系。
　　金融企业合并净资产超出注册资本的部分，作为资本公积；少于注册资本的部分，应当变更注册资本或者由投资者补足出资。
　　对资不抵债金融企业以承担债务方式合并的，合并方应当采取重整措施，按照合并方案履行偿债义务。
　　第四十九条 金融企业实行托管经营，应当签订托管经营合同，明确被托管企业的财务状况、托管经营目标、托管财产处置权限以及收益分配办法等，并落实财务监管责任。
　　受托金融企业应当根据托管经营合同制定相关方案，重组托管金融企业的财产与债务、调整业务、安置职工。
　　托管经营合同没有约定且未经托管金融企业股东（大）会同意，受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业，不得非法转移托管金融企业的财产和业务，不得以托管金融企业名义或者以托管财产对外担保。
　　第五十条 金融企业进行重组时，对已占用的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估，履行相关手续后，区别以下情况处理：
　　（一）继续采取划拨方式的，可以不纳入资产管理，但应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，设立备查账簿登记；
　　（二）采取作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作国家资本，形成的国有股权由重组前的国有资本持有单位或者财政部门确认的单位持有；
　　（三）采取出让方式的，由金融企业购买土地使用权，支付出让费用；
　　（四）采取租赁方式的，由金融企业租赁使用，租金水平参照银行同期贷款利率确定，并在租赁合同中约定。
　　金融企业进行重组时，对已占用的特许经营权等国有资源，依法可以转让的，比照前款处理。
　　第五十一条 金融企业重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以金融企业现有资产优先清偿。
　　第五十二条 金融企业被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、行政法规和金融企业章程的规定实施清算。
　　金融企业自愿清算的，由金融企业股东（大）会决议后执行。
　　金融企业依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。
　　第五十三条 金融企业的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。
　　第五十四条 金融企业清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关人通告。
　　第五十五条 金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：
　　（一）重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付；
　　（二）清算时发生的，以扣除清算费用后的清算财产优先清偿。

第九章 财务信息

　　第五十六条 金融企业应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。
　　第五十七条 金融企业应当根据有关法律、行政法规的规定，以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，并通过内部审核，在规定期限内向财政部门以及其他与金融企业有关的使用者报送，不得拒绝、拖延财务信息的披露。
　　第五十八条 金融企业报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。
　　金融企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务信息。
　　金融企业负责人对本企业财务信息的真实性、完整性负责。
　　第五十九条 财政部门应当建立健全金融企业财务评价制度，对金融企业资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价。评价结果作为制定有关金融企业财务管理政策和考核有关金融企业的依据。
　　金融企业应当按财务评价制度的要求，对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核。
　　第六十条 财政部门及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用金融企业提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害金融企业利益。

第十章 罚 则

　　第六十一条 金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评：
　　（一）不按规定提交设立、变更文件的；
　　（二）财务风险控制未达到规定要求的；
　　（三）筹集和运用资金不符合规定要求的；
　　（四）不按规定开设和管理资金账户的；
　　（五）资产管理不符合规定，形成账外资产的；
　　（六）不按规定列支经营成本、费用的；
　　（七）不按规定确认经营收益的；
　　（八）不按规定计提减值准备、提留准备金、分配利润的；
　　（九）不按规定处理财政资金、国有资源的；
　　（十）不按规定顺序清偿债务、处理财产的；
　　（十一）不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的；
　　（十二）其他违反金融企业财务管理有关规定的。
　　第六十二条 金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告：
　　（一）不按照规定建立内部财务管理制度的；
　　（二）内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；
　　（三）不按照规定提供财务信息的；
　　（四）拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。
　　第六十三条 金融企业违反本规则，有关法律、法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
　　财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的事项，应当依法移送相关管理部门。
　　第六十四条 财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。

第十一章 附 则

　　第六十五条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以依据本规则和财政部的其他规定，结合本地区金融企业实际，制定具体的实施办法，报财政部备案。
　　第六十六条 本规则自2007年1月1日起施行，《金融保险企业财务制度》（(93)财商字第11号）、《保险公司财务制度》（财债字[1999]8号）、《证券公司财务制度》（财债字[1999]215号）、《金融资产管理公司财务制度（试行）》（财金[2000]17号）同时废止。



内蒙古自治区人大常委会


内蒙古自治区人口与计划生育条例


颁布单位：内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会


　　(1990年10月12日内蒙古自治区第七届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过　199
5年11月17日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议第一次修正　1999年
11月29日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第十二次会议第二次修正　2002年9月
27日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第三十二次会议修订)

内蒙古自治区第九届人民
代表大会常务委员会公告

第 87 号

　　2002年9月27日内蒙古自治区第九届人民代表大会常务委员会第三十二次会议通过《内蒙
古自治区人口与计划生育条例》，自2002年12月1日起施行。

2002年9月27日

第一章　总　　则
　　第一条　为了控制人口数量，提高人口素质，实现人口与经济、社会、资源、环境的协
调发展，维护公民的合法权益，促进家庭幸福、民族繁荣与社会进步，根据《中华人民共和国
民族区域自治法》和《中华人民共和国人口与计划生育法》，结合自治区实际，制定本条例。
　　第二条　户籍或者居住在自治区行政区域内的各族公民以及自治区行政区域内的机关、
社会团体、企业事业组织和其他组织，应当遵守本条例。
　　第三条　自治区贯彻国家计划生育基本国策，稳定现行生育政策，根据自治区人口发展
状况，实行计划生育和优生优育。
　　第四条　各级人民政府应当协调有关部门，动员全社会力量，采取综合措施，做好人口
与计划生育工作。
　　开展人口与计划生育工作要依靠宣传教育、科学技术进步、综合服务、建立健全奖励和
社会保障制度。
　　第五条　开展人口与计划生育工作，应当与增加妇女受教育和就业机会、增进妇女健康
、提高妇女地位相结合。
　　第六条　自治区人民政府计划生育行政部门负责全区计划生育工作和与计划生育有关的
人口工作。
　　各盟行政公署、设区的市和旗县级人民政府计划生育行政部门负责本行政区域内的计划
生育工作和与计划生育有关的人口工作。
　　旗县级以上人民政府其他有关部门应当在各自的职责范围内，结合本部门业务特点，制
定有利于人口与计划生育工作的社会、经济政策措施，协调、督促本系统与计划生育部门密切
配合，共同做好人口与计划生育工作。
　　第七条　各级人民政府及其计划生育行政部门和有关单位对在人口与计划生育工作中做
出显著成绩的组织和个人给予表彰和奖励。
第二章　人口发展规划的制定与实施
　　第八条　自治区人民政府根据国家人口发展规划制定自治区人口发展规划，并将其纳入
国民经济和社会发展计划。
　　各盟行政公署、设区的市和旗县级人民政府根据上一级人民政府人口发展规划，结合当
地实际情况编制本行政区域的人口发展规划，并将其纳入国民经济和社会发展计划。
　　第九条　旗县级以上人民政府根据人口发展规划，制定人口与计划生育实施方案并组织
实施。
　　苏木、乡镇人民政府和街道办事处负责本辖区内的人口与计划生育工作，贯彻落实计划
生育实施方案。
　　第十条　嘎查村民委员会和居民委员会应当把人口与计划生育工作纳入基层管理和服务
体系，依法做好计划生育工作。
　　第十一条　计划生育、教育、科技、文化、卫生、民政、新闻出版、广播电视等部门应
当组织开展人口与计划生育宣传教育。
　　大众传媒负有开展人口与计划生育的社会公益性宣传的义务。制作、发布涉及计划生育
技术的广告，其内容应当经自治区人民政府计划生育行政部门审查同意。
　　学校应当在学生中，以符合受教育者特征的适当方式，有计划地开展生理卫生教育、青
春期教育以及性健康教育。
　　第十二条　机关、社会团体、企业事业组织和其他组织应当开展下列人口与计划生育工
作：
　　(一)负责对本单位职工的计划生育管理；
　　(二)落实对实行计划生育职工的奖励规定；
　　(三)开展有利于实行计划生育的活动；
　　(四)传播计划生育和生殖健康科学知识；
　　(五)宣传人口科学理论、国家计划生育方针、政策、法律、法规。
　　第十三条　各级人民政府实行由主要领导负总责的人口与计划生育目标管理责任制，并
把责任制完成情况作为考核领导干部政绩的重要内容。
　　机关、社会团体、事业组织和其他组织应当做好本单位的计划生育工作，由主要领导人
负总责。
　　企业实行法定代表人负总责的人口与计划生育工作责任制。
　　第十四条　苏木、乡镇人民政府和街道办事处应当配备计划生育工作人员。
　　嘎查村民委员会、居民委员会应当有一名副主任负责人口与计划生育工作。
　　机关、社会团体、企业事业组织和其他组织根据工作需要设置计划生育管理机构或者配
备计划生育专兼职工作人员。
　　第十五条　计划生育工作人员应当享受岗位津贴，发放标准和办法由自治区人民政府制
定。苏木、乡镇人民政府和街道办事处计划生育工作人员应当配备必要的劳动保护用品。嘎查
村民委员会和居民委员会计划生育工作人员应当给予适当报酬。
　　第十六条　各级人民政府应当把人口与计划生育经费列入财政预算，并根据国民经济和
社会发展状况逐步提高人口与计划生育经费投入的总体水平，保障人口与计划生育工作必要的
经费。
　　苏木、乡镇和嘎查、村级计划生育经费，由苏木、乡镇财政预算安排，并予以保障。
　　各级人民政府应当对贫困地区的人口与计划生育工作给予重点扶持。
　　鼓励社会团体、企业事业组织、其他组织和个人为人口与计划生育工作提供捐助。
第三章　生育调节
　　第十七条　公民有生育的权利，同时应当依法履行计划生育的义务。夫妻双方在实行计
划生育中负有共同的责任，其生育行为应当符合法律和法规的规定。
　　提倡和鼓励公民晚婚、晚育，少生、优生。
　　第十八条　汉族公民，一对夫妻只生育一个子女。符合下列条件之一的，经批准可以生
育第二个子女：
　　(一)第一个子女为病残儿，不能成长为正常劳动力，但医学上认为可以再生育的；
　　(二)依法收养一个子女且婚后五年以上不育的；
　　(三)国有煤矿企业职工，从事井下采掘作业五年以上，并继续从事此项工作的；
　　(四)夫妻双方均为非城镇户籍且从事农牧业生产，已有一个子女为女孩的；
　　(五)夫妻双方均为非城镇户籍，一方残疾，相当于残疾军人二等甲级以上标准的；
　　(六)夫妻双方均为独生子女的。
　　第十九条　蒙古族公民，一对夫妻可以生育两个子女。夫妻双方均为非城镇户籍且从事
农牧业生产，已有两个子女均为女孩的，经批准可以生育第三个子女。
　　达斡尔族、鄂温克族、鄂伦春族公民，提倡优生，适当少生；要求节育的，给予技术服
务。
　　其他少数民族(全国总人口在一千万以下的)公民，一对夫妻可以生育两个子女。
　　第二十条　再婚夫妻，有下列情形之一的，经批准可以再生育一个子女：
　　(一)汉族公民，一方未育，另一方生育过一个子女或者丧偶已生育过两个子女的；
　　(二)少数民族公民，一方未育，另一方已生育过两个子女的；
　　(三)夫妻双方均为少数民族公民，各生育过一个子女的。
　　第二十一条　依照本条例规定生育第二个子女的汉族公民，生育间隔期应不少于四年；
少数民族公民生育间隔期应当不少于三年。
　　女方年满二十四周岁以上初育者，生育第二个以上子女的生育间隔期应当不少于二年。
　　第二十二条　夫妻双方是两个民族的，可以自主选择适用一方民族的生育规定。
　　第二十三条　符合本条例规定生育第一个子女的夫妻，应当在生育后六十日内到苏木、
乡镇人民政府或者街道办事处办理生育登记。
　　符合本条例规定要求生育第二个以上子女的夫妻，双方应当向户籍所在地嘎查村民委员
会、居民委员会或者所在单位提出申请，经苏木、乡镇人民政府或者街道办事处审核后，由旗
县级人民政府计划生育行政部门批准发给《计划生育服务证》。核发机关应当自受理申请之日
三十日内作出决定。对不符合生育条件而不予批准的，要书面说明理由。
　　对确有本条例规定以外的特殊情况申请生育子女的，由旗县级人民政府计划生育行政部
门负责审批。审批办法由自治区人民政府计划生育行政部门制定。
第四章　计划生育技术服务
　　第二十四条　各级人民政府应当采取措施，建立计划生育生殖保健服务制度，普及避孕
节育、优生优育、生殖健康科学知识，保障公民享有计划生育技术服务，提高公民生殖健康水
平和出生婴儿健康水平。
　　各级人民政府计划生育行政部门负责对避孕药具供应、发放的监督管理，配合有关部门
对避孕药具市场进行监督。
　　第二十五条　旗县级以上人民政府计划生育行政部门负责本行政区域内计划生育技术服
务的监督管理工作。
　　计划生育技术服务机构和从事计划生育技术服务的医疗、保健机构应当在各自的职责范
围内，针对育龄人群开展人口与计划生育基础知识宣传教育，对已婚育龄妇女开展孕情检查、
随访服务工作，承担计划生育、生殖保健的咨询、指导和技术服务。
　　第二十六条　计划生育技术服务机构或者从事计划生育技术服务的医疗、保健机构应当
对符合本条例规定生育子女的夫妻进行优生指导。
　　第二十七条　夫妻一方患有医学上认定为能够造成下一代严重缺陷的遗传性疾病的，应
当采取长效避孕措施。
　　第二十八条　符合本条例规定生育子女的，经有权进行产前诊断的机构查明有下列情形
之一的，应当人工终止妊娠：
　　(一)胎儿患严重遗传性疾病的；
　　(二)胎儿有严重缺陷的；
　　(三)因患严重疾病，继续妊娠可能危及孕妇生命安全或者严重危害孕妇健康的。
　　第二十九条　严禁利用超声技术或者其他技术手段为他人进行非医学需要的胎儿性别鉴
定。
　　严禁为他人进行非医学需要的选择性别的人工终止妊娠。经批准可以再生育，无正当理
由自行人工终止妊娠者，不得再行生育。
　　第三十条　实行计划生育，以避孕为主。
　　育龄夫妻应当自觉落实计划生育避孕节育措施，预防和减少非意愿妊娠。对已生育子女
的夫妻，提倡首先选择长效避孕措施。
　　实施计划生育的育龄夫妻免费享受国家规定的基本项目的计划生育技术服务。
　　前款规定所需经费，按照国家和自治区的有关规定列入财政预算或者由社会保险予以保
障。
　　第三十一条　各级人民政府应当创造条件，保障公民知情选择安全、有效、适宜的避孕
节育措施。实施避孕节育手术，应当保证受术者的安全。
　　第三十二条　施行绝育手术后，因情况变化，符合本条例规定可以再生育的，可以凭《
计划生育服务证》到计划生育技术服务机构或者从事计划生育技术服务的医疗、保健机构施行
恢复生育能力的手术。
　　第三十三条　从事计划生育技术服务的机构，应当依法取得执业许可。
　　个体医疗机构不得从事计划生育手术。
第五章　流动人口的计划生育管理
　　第三十四条　流动人口的计划生育管理对象，是指离开户籍所在地，在异地从业、生活
的已婚育龄流动人口。
　　第三十五条　流动人口的计划生育管理工作，由其户籍所在地和现居住地人民政府共同
负责，以现居住地管理为主，纳入当地人口与计划生育目标管理责任制，实行在人民政府统一
领导下，由计划生育、公安、工商行政管理、劳动就业、卫生、房产管理等有关部门综合管理
的体制。
　　第三十六条　成年流动人口离开户籍所在地前，应当凭合法的婚姻状况证明和居民身份
证件，到当地旗县级人民政府计划生育行政部门或者苏木、乡镇人民政府、街道办事处办理婚
育证明。
　　成年流动人口到现居住地后，应当向现居住地的旗县级人民政府计划生育行政部门或者
苏木、乡镇人民政府、街道办事处及时交验婚育证明。
　　第三十七条　流动人口现居住地旗县级人民政府计划生育行政部门或者苏木、乡镇人民
政府、街道办事处应当及时查验成年流动人口的婚育证明，婚育证明不完备的，应当要求补办
；对其中的已婚育龄流动人口予以登记，并告知其接受当地的计划生育管理。
　　流动人口现居住地的苏木、乡镇人民政府、街道办事处应当向已婚育龄流动人口进行人
口与计划生育宣传，并组织有关单位向育龄夫妻提供技术服务。
　　对夫妻双方户籍不在同一地，在一方户籍所在地共同生活的，可纳入现居住地常住人口
计划生育管理。
　　第三十八条　有关部门审批成年流动人口的暂住证、营业执照、务工许可证等证件时，
应当核查其现居住地查验过的婚育证明，并将审批结果通报现居住地的苏木、乡镇人民政府或
者街道办事处；没有婚育证明或者未经查验过的，不得批准。
　　向流动人口出租(借)房屋的房主，应当配合现居住地查验成年流动人口婚育证明，依法
协助政府做好已婚育龄流动人口的计划生育管理工作。
　　与流动人口形成劳动关系的用人单位或者个人，应当做好被招用的已婚育龄流动人口计
划生育管理工作，并接受当地苏木、乡镇人民政府或者街道办事处和旗县级以上人民政府计划
生育行政部门的监督检查。
　　苏木、乡镇人民政府和街道办事处或者嘎查村民委员会、居民委员会可以同向流动人口
出租(借)房屋的房主或者与流动人口形成劳动关系的用人单位、个人签订协助管理合同书。
　　第三十九条　已婚育龄流动人口申请在现居住地生育子女的，应当持有其户籍所在地出
具的婚育证明，经现居住地旗县级人民政府计划生育行政部门查验后，可以生育。
　　已婚育龄流动人口申请在现居住地生育第二个以上子女的，除持有婚育证明外，还须持
有其户籍所在地旗县级人民政府计划生育行政部门核发的《计划生育服务证》，经现居住地旗
县级人民政府计划生育行政部门查验后，可以生育。
第六章　奖励与社会保障
　　第四十条　对实行计划生育的夫妻，由当地人民政府或者有关单位给予奖励和优待。
　　第四十一条　各级人民政府应当建立、健全基本养老保险、基本医疗保险、生育保险和
社会福利等社会保障制度；在农村牧区可以根据政府引导、农牧民自愿的原则，实行多种形式
的养老保障办法，促进计划生育。
　　各级人民政府对农村牧区实行计划生育的家庭，给予资金、技术、培训等方面的支持、
优惠；对实行计划生育的贫困家庭特别是独女户、双女户，在土地及草牧场承包、宅基地划分
、子女入学、扶贫贷款、以工代赈、扶贫项目和社会救济等生产、生活方面给予优先照顾。
　　第四十二条　公民比法定婚龄推迟三年以上初婚者为晚婚。已婚妇女比法定婚龄推迟四
年以上初育者为晚育。
　　晚婚者增加婚假十五日；晚育者增加产假三十日，并给予男方护理假十日。对晚婚晚育
者还可以给予其他形式的奖励。
　　第四十三条　自愿终身只生育一个子女并领取《独生子女父母光荣证》的夫妻，从领证
之月起至子女年满十四周岁止，发给每月5至10元的“独生子女父母奖励费”，农牧民独女户
夫妻“独生子女父母奖励费”为每月20元；机关、社会团体、企业事业组织和其他组织的职工
增加产假三十日，可以适当补助托幼费。
　　“独生子女父母奖励费”按下列办法发放：
　　(一)农牧民、城镇无业居民由户籍所在地苏木、乡镇人民政府或者街道办事处发给。农
牧民、城镇无业居民“独生子女父母奖励费”由各级财政设立专项经费予以解决；
　　(二)机关、社会团体、企业事业组织和其他组织的职工由所在单位发给；
　　(三)流动人口的“独生子女父母奖励费”由户籍所在地负责。
　　第四十四条　独生子女发生意外伤残、死亡，其父母不再生育和收养子女的，当地人民
政府应当给予必要的帮助，并一次性发给相当于当地年人均纯收入一倍至三倍的补助金；要求
再生育或者收养子女的，应当退还补助金。
　　第四十五条　领取《独生子女父母光荣证》的夫妻，符合本条例规定申请再生育的，应
当从批准之月起停止各种优待，交回《独生子女父母光荣证》，退还已领取的“独生子女父母
奖励费”。
第七章　法律责任
　　第四十六条　违反本条例规定生育子女的，应当按照国家和自治区的有关规定缴纳社会
抚养费。
　　社会抚养费的征收，应当以当地城镇居民年人均可支配收入和农村居民年人均纯收入为
计征的参考基本标准，结合当事人的实际收入水平和不符合法律、法规规定生育子女的情节，
确定征收数额。具体征收标准和征缴方式，由自治区人民政府制定。
　　第四十七条　违反本条例规定生育子女的，除缴纳社会抚养费外，并做下列处理：
　　(一)国家工作人员，应当依法给予行政处分；其他人员应当由其所在单位或者组织给予
纪律处分；
　　(二)农牧民、城镇居民，五年内不得录用为国家工作人员、不得评为劳动模范；不得享
受政府提供的各种经济优惠待遇；
　　(三)已享受本条例第四十三条规定的“独生子女父母奖励费”的，应当退还。
　　第四十八条　有下列行为之一的，按照《中华人民共和国人口与计划生育法》第三十六
条、第三十七条的规定予以处罚：
　　(一)非法为他人施行计划生育手术的；
　　(二)利用超声技术和其他技术手段为他人进行非医学需要的胎儿性别鉴定或者选择性别
的人工终止妊娠的；
　　(三)实施假节育手术、进行假医学鉴定、出具假计划生育证明的；
　　(四)伪造、变造、买卖计划生育证明的。
　　第四十九条　以不正当手段取得计划生育证明的，由计划生育行政部门取消其计划生育
证明；出具证明的单位有过错的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处
分。
　　第五十条　国家机关工作人员在计划生育工作中，有下列行为之一，依法给予行政处分
；构成犯罪的，依法追究刑事责任；有违法所得的，没收违法所得：
　　(一)侵犯公民人身权、财产权和其他合法权益的；
　　(二)滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
　　(三)索取、收受贿赂的；
　　(四)截留、克扣、挪用、贪污计划生育经费或者社会抚养费的；
　　(五)虚报、瞒报、伪造、篡改或者拒报人口与计划生育统计数据的。
　　第五十一条　违反本条例规定，不履行协助计划生育管理义务的，由各级人民政府责令
改正，并给予通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
　　第五十二条　计划生育技术服务人员违章操作或者延误抢救、诊治，造成严重后果的，
依照有关法律、法规的规定承担相应的法律责任。
　　第五十三条　拒绝、阻碍计划生育行政部门及其工作人员依法执行公务的，由计划生育
行政部门给予批评教育并予以制止；构成违反治安管理行为的，依法给予治安管理处罚；构成
犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第五十四条　公民、法人或者其他组织认为行政机关在实施计划生育管理过程中侵犯其
合法权益，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第八章　附　　则
　　第五十五条　本条例自2002年12月1日起施行。