财政部门内部监督检查办法
财政部
财政部门内部监督检查办法
中华人民共和国财政部令第58号
第一条 为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定本办法。
第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）进行的内部监督检查，适用本办法。
第三条 本办法所称财政部门内部监督检查，是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。
第四条 财政部门应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检查工作，促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。
上级财政部门应当督促和指导下级财政部门开展内部监督检查工作。
第五条 财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。
第六条 财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：
（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；
（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；
（三）税收减免等税政管理情况；
（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；
（五）财政专项资金管理情况；
（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；
（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；
（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；
（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；
（十）财政部门内部控制制度建立与执行情况；
（十一）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；
（十二）其他需要监督检查的事项。
第七条 财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。
内部监督检查负责人专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政部门内部有关机构或所属单位负责人参加，通报内部监督检查情况，研究内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。
财政部门内部各业务管理机构和所属单位应当设立内部监督检查联络员，协助和配合财政监督机构开展内部监督检查工作。
第八条 财政部门内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责人或分管负责人批准，财政监督机构可以抽调财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位人员参与内部监督检查工作。
在对财政部门所属单位实施内部监督检查时，根据需要，财政监督机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。
财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。
第九条 财政部门应当重点监督检查本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。
第十条 财政部门对财政部门内部控制进行监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善财政部门内部控制。
检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。
第十一条 财政监督机构根据工作需要，要求财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关机构和单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。
第十二条 财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监督。
日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。
重点检查是指根据年度重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。
第十三条 财政部门应当制定并按照年度重点检查计划，开展内部监督检查的重点检查工作。
年度重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。
财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。
第十四条 开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。
检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。
第十五条 财政监督机构实施重点检查，一般应于3个工作日前向被检查单位送达检查通知书。
检查通知书应当包括下列内容：
（一）被检查单位名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；
（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长及其他成员名单、联系电话；
（五）财政监督机构印章及签发日期。
第十六条 实施重点检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）对有关问题进行延伸检查。
第十七条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。
证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。
检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字或者被检查单位盖章。
第十八条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告。
第十九条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在5个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。
第二十条 检查组应当在被检查单位回复意见后10个工作日内向财政监督机构提交检查报告。
检查报告应当包括以下内容：
（一）被检查单位财政财务管理、会计核算、内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价；
（二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见；
（三）改进财政、财务管理的意见和建议；
（四）其他应当报告的事项。
第二十一条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后5个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：
（一）对被检查单位的工作评价是否恰当；
（二）与检查事项有关的事实是否清楚；
（三）检查证据是否真实、充分；
（四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确；
（五）提出的改进建议是否适当；
（六）其他需要复核的事项。
第二十二条 财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
财政监督机构应当将检查情况、审定后的检查报告和被检查单位的书面意见，一并上报财政部门负责人。
第二十三条 检查报告经财政部门负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。
第二十四条 财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。
第二十五条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，定期检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况，并向财政部门负责人报告。
第二十六条 财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。
第二十七条 财政部门应当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。
财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。
第二十八条 全部检查工作结束后30日内，财政监督机构应当将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定归卷存档。
第二十九条 财政部门应当推进内部监督检查信息化建设，实现财政监督机构与其他业务管理机构对于财政管理信息系统的信息共享，充分利用计算机信息化技术开展内部监督检查工作。
第三十条 内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照有关法律、法规的规定追究相应责任。
第三十一条 有下列情形之一的被检查单位和个人，由财政部门根据有关规定给予内部通报批评或行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
（一）拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的；
（二）妨碍内部监督检查人员行使职权的；
（三）拒不执行内部监督检查决定的；
（四）报复陷害内部监督检查人员的。
第三十二条 有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门根据有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
（一）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（二）滥用职权，以权谋私的；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
（四）泄露国家秘密或者被监督检查单位秘密的。
第三十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，可以根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。
第三十四条 本办法自2010年3月1日起实施。2002年1月16日财政部发布的《财政部门内部监督检查暂行办法》（财监[2002]3号）和2003年12月30日财政部发布的《财政部内部监督检查工作规则（试行）》（财监[2003]129号）同时废止。
河北省水利工程水费征收使用和管理办法（试行）
河北省人民政府
河北省水利工程水费征收使用和管理办法（试行）
河北省人民政府
（一）总则
第一条 水利工程是国家和人民的财富，是抗御旱涝灾害，保障和发展工农业生产的重要物质基础。为了维护工程效能，充分发挥工程设施的经济效益，合理开发利用水资源，提高管理水平，促进计划用水、节约用水、科学用水，实现以水养水，特制定本办法。
第二条 凡已发挥兴利效益的水利工程，包括水库、灌区、排灌站、河道、湖泊、洼淀、闸坝枢纽等，都要按照规定计收水费。
凡受益的农村社队和农户，国营和社队营的农、林、渔、牧场，工矿企业、机关、学校、交通航运、部队等单位，都要按规定向水利工程管理单位交纳水费。无故拖欠或不交者，水利工作管理单位有权停止供水。
第三条 各级人民政府应加强对征收水费工作的领导，教育广大干部、群众合理利用和保护水资源，节约用水，自觉地按时交纳水费。
（二）水费标准
第四条 农业水费：
一、灌区基本水费：为了维护水利工程管理经费的最低开支，无论用水与否，每年都要向用水单位征收基本水费；也可以实行只在灌区不用水或用水少的年份再征收基本水费的办法。其征收标准为：每亩三至五角。
二、灌溉水费：从灌区渠首进水口计算，每用水一立米，征收水费五至八厘（各地、市和各灌区在确定具体标准时，应折算到以斗渠口计算）；扬水站灌区还应另加电费。
三、排水站水费：各地、市可根据本地的实际情况，按照以收抵支的要求，规定征收水费的具体标准。
四、灌排两用的扬水站，按灌排效益分别计算征收水费。
第五条 工业水费：从供水点计算，循环水每供水一立米，征收水费八至十厘；消耗水每供水一立米，征收水费四十至五十厘。
第六条 水电水费：1、水库电厂水费；结合灌溉用水的，高水头（二十米以上）大型电站每立米水征收水费零点八厘，小型电站每立米水征收水费零点五厘，低水头的水费减半征收。单独发电用水，按结合用水的二倍征收。2、灌区内部小水电水费：每供水一立米，征收水费零点二
至零点四厘，实际水头在二十米以下的减半征收。
第七条 社队工业、企业用水水费：循环水每立米征收三至五厘；消耗水每立米征收十五至二十厘。
第八条 城市生活用水水费：从供水点计算，每供水一立米，征收水费八至十厘。
第九条 城市公共事业用水水费：从供水点计算，每供水一立米，征收水费十至十五厘。港口等用水的水费，按工业消耗水计征。
第十条 山区人畜饮水水费：从供水点计算，每供水一立米，征收水费五至八厘。
第十一条 其它用水收费标准：
一、船舶过闸收费标准：重载船六吨以上者，每保险吨收费五至八分；不足六吨者（包括空载船），每只收手续费一元；客轮每只收费五元，拖轮暂不收费。
二、受水利工程兴利效益的渔业生产，按下列标准征费：
1、移民群众联合在水库经营的渔业生产，除交鱼苗费外，还应付实际收入的百分之五至十作为兴利水费；
2、白洋淀渔业经营单位应向水利管理单位交纳实际收入的百分之五至十作为水费；
3、由水库向养鱼基地输水保鱼，水费由水库出口计算，其交费标准按工业消耗水价的一半征收。
三、沿海经水利部门疏通后有舶船效益的河口，应征收保河和舶船费，其征收标准由各地自行确定。
第十二条 工、农业及城市生活等用水，一律实行计划用水。超过上级主管部门分配的用水计划指标者，超用水量部分执行累进法征收水费。凡用水超过百分之十以内者，按百分之一百五十计征；超过百分之十至二十者，按百分之二百计征；超过百分之二十以上者，按百分之三百计征
。
第十三条 关于灌区和水库管理人员的长期集体工、合同工、副业工和群众管理组织中脱产人员的口粮补助问题，可采取由灌区受益社队征收水利粮的办法解决。其征收标准为每亩二两至五两。所收粮食，必须全部交粮食部门，由粮食部门作价付款。灌区使用时到粮食部门价购，粮食
部门要保证供应。
第十四条 灌区的水源供水工程（如水库、闸坝、枢纽工程等）与灌区分设管理机构、单独核算的，灌区管理机构应当向供水工程管理单位交纳水费。其交费标准为：每供水一立米，交纳供水水费二至三厘（其中包括水库移民补偿费零点五厘，到一九九五年止。由水库管理单位收齐后
，交给同级移民主管部门）。
（三）水费征收
第十五条 水费征收时间：农业水费，可按作物收获季节每年征一至二次；也可按灌溉次数实行一水一清或预征的办法。工业等其它水费，可按季或月征收。
第十六条 农业水费，可以由灌区管理单位自收，亦可商请当地财粮部门代收。社员自留地和责任田的水费，由生产大队（或村民委员会）负责征收，统一上交灌区管理单位。
第十七条 农业用水单位因遭受严重自然灾害，生产受到重大损失，无力交纳水费的，可以提出申请，由供水管理单位参照农业税减免办法报请上级批准后，酌情缓收、减收或免收水费。
（四）水费的使用和管理
第十八条 水费作为自收自支资金，在国家预算以外单独进行管理，可以连年结转，继续使用。要专款专用，不得挪作水利工程管理以外的开支。其使用范围：
1、水利管理部门人员的工资、补助工资、职工福利、公务费和房屋修缮费等。
2、水利工程的岁修、养护、绿化，田间小型工程防渗配套，灌区清淤、防汛、通讯设施和工程改善等项目所需经费。
3、有关水利方面的宣传，水利管理部门工作人员的培训、奖励和科学研究等所需经费。
4、水利工作综合经营所必须的周转资金。
第十九条 水费使用，必须贯彻勤俭办事业的精神，精打细算，节约开支，努力扩大效益，降低成本。水利管理单位，应当在年度开始前编制预算，年终编制决算。设有工程或灌区管理委员会或代表会的，应当经过代表会议讨论审查通过，并经同级水利主管部门和同级财政部门审查批
准，抄送当地农业银行监督执行。水利管理单位要加强对水费的管理，建立必要的财务制度，配备必需的财会人员，合理使用资金。
第二十条 水利工作管理单位属于事业性质，按企业要求进行管理，实行财务包干，结余留用，亏损不补的办法。新建成的工程，竣工验收交付管理单位使用后，水费收入不能自给的，要做出规划，经上级主管部门批准后，从水利事业费中给予补贴。补贴期限一般二至三年，最长不得
超过五年。
（五）附则
第二十一条 本办法从公布之日起实行。过去有关规定与本办法的规定不一致的，按本办法执行。本办法由省水利厅负责解释。
第二十二条 各地、市、县可根据本办法的规定，结合当地情况，制定实施细则，并报省水利厅备查。
1983年4月9日