湘潭市国家建设项目审计监督实施办法
湖南省湘潭市人民政府
潭政发〔2003〕59 号
湘潭市人民政府 关于发布《湘潭市国家建设项目审计监督实施办法》的通知
各县（市）区人民政府，市直机关各单位，市属和驻市各企事业单位：
《湘潭市国家建设项目审计监督实施办法》已经市人民政府第十三次常务会议研究同意，现予发布，请遵照执行。
二○○三年十月三日
湘潭市国家建设项目审计监督实施办法
第一条 为了加强对国家建设项目的审计监督，规范基本建设投资行为，改善工程项目管理，促进廉政建设，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《湖南省审计监督条例》和其他有关法律、行政法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 接受审计监督的国家建设项目是指以国有资产投资或融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第三条 市审计机关是本市国家建设项目审计监督的主管部门，依法对本辖区内国家建设项目实行审计监督。
县（市）区人民政府审计机关负责管辖范围内的国家建设项目审计监督工作，接受市审计机关的业务指导和执法监督。
第四条 审计机关根据建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，按以下规定确定管辖范围：
（一）本市投资建设的项目，由市审计机关审计。
（二）中央和省投资建设的项目，除国家审计署和省审计厅直接审计的重点项目外，其他项目由国家审计署和省审计厅授权市审计机关审计。
（三）中央、省和市共同投资建设的项目，本市投资为主的，由市审计机关审计；中央或省投资为主的，由国家审计署、省审计厅审计，或由国家审计署和省审计厅授权市审计机关审计。
（四）跨省市的建设项目，由建设单位所在地审计机关按照以上三项规定的管辖范围进行审计。
（五）县（市）区审计机关的审计管辖范围参照本办法执行。
第五条 审计机关的审计人员应当具备与建设项目审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得工程和审计专业技术资格。
审计机关根据工作需要，可以聘请具有建设项目审计专业知识的人员参加审计工作。
第六条 审计机关对建设项目实施监督检查，应当制定计划。
审计机关制定建设项目年度审计工作计划，应当以计划行政主管部门和建设行政主管部门提供的基本建设项目计划和竣工项目统计资料为依据。
国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。
第七条 审计机关对下列资产投资或融资为主的基本建设项目和技术改造项目进行审计监督：
（一）财政性资金；
（二）企业事业组织管理和使用的国有资产；
（三）国有企业和事业组织自筹资金或者银行贷款；
（四）国际组织和外国政府援助资金、贷款；
（五）社会公益性资金。
第八条 审计机关对建设项目进行审计监督，主要审计下列事项：
（一）招投标活动的财务收支情况；
（二）资金来源、管理和使用；
（三）预算、概算执行；
（四）竣工决算和资产移交；
（五）投资效益；
（六）法律、法规规定的其他事项。
与国家建设项目直接有关的建设、勘测、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。
第九条 国有资产投资或融资为主的重点建设项目竣工验收前，建设单位应当按照国家有关规定上报审计机关进行竣工决算审计；未经竣工决算审计的，不得办理财务决算。
第十条 实行业主负责制的重点工程项目，在竣工决算未经审计之前，原机构不得撤消，业主单位项目负责人及财务主管人员不得调离。工程完工以后，审计机关应当会同市委组织部门对建设单位负责人进行经济责任审计。
第十一条 对财政性资金投入较大或者关系国计民生的重点建设项目，审计机关应当对其前期准备、建筑施工、竣工验收的全过程进行工程项目跟踪审计。
第十二条 建设单位在建设项目开工前，应当报审计机关备案。
开工前备案的主要事项包括：
（一）项目计划及批复情况；
（二）资金来源；
（三）工程概算、预算；
（四）工程招投标及承发包情况；
（五）其他事项。
第十三条 审计机关根据工作需要，可以依法指定有资质的社会中介机构对一般性建设项目的工程造价进行审计验证。社会中介机构出具的审计验证报告应当抄送审计机关，经审计机关审核后，可以作为建设项目竣工决算审计的依据。
审计机关对建设单位直接委托社会中介机构或者有关主管部门从事的资产评估、验资、审计验证等业务出具的证明文件是否真实、合法进行监督检查。
第十四条 审计机关在组织对建设项目审计时，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理和使用情况以及与建设项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或专项审计调查。
第十五条 被审计单位应当接受审计机关依法实施的审计监督检查，不得拒绝、拖延提供与建设项目有关的情况和资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与建设项目有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关进行审计时，被审计单位应当提供以下资料：
（一）项目建议书、可行性研究报告、建设项目计划；
（二）设计图纸、变更设计图纸、概算及其审批文书、预算；
（三）承发包合同、标书、施工预算、现场施工记录；
（四）竣工图纸、工程决算、竣工财务决算、交付使用资产清单；
（五）基建财务会计资料、工程结算资料、财产物资供应资料及盘点清单；
（六）银行往来、债权债务对帐签证资料；
（七）专业主管部门和社会中介机构依法出具的审查、验证报告和结论；
（八）审计机关认为需要提供的其他资料。
第十六条 审计机关以财政、财务、会计、金融、税收、物价、固定资产投资等法律、法规、规章及其他规范性文件为依据，对建设项目审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的投资行为和财政、财务收支行为，在法定职权范围内作出审计决定，或者向有关主管机关提出处理意见。
审计机关依法作出的审计决定，被审计单位、有关部门和个人必须执行。
第十七条 对被审计单位高估冒算工程决算而增加建设成本的行为，审计机关应当依照以下规定处理：
（一）属财政性资金，尚未拨入建设单位的，按规定予以核减；已经拨入建设单位的，责令限期退还被侵占的国有资产，并按规定处罚；
（二）属单位自筹资金的，责令冲转或者调整有关会计科目；对因虚列建设成本而漏缴的税费，责令限期缴纳；
（三）由财政和单位共同投资的，根据投资比例分别依照以上二项规定处理。
第十八条 对被审计单位转移、挪用建设资金的行为，由审计机关责令限期归还原资金渠道。用于经营活动，有违法所得的，没收违法所得，并按规定处罚。
第十九条 对建设项目计划外投资和超规模、超标准投资，由审计机关责令被审计单位从竣工决算中剔除，用单位自有资金解决，并视其情节予以处罚。
第二十条 对被审计单位虚列尾工工程，隐匿结余资金、隐瞒或者截留基本建设收入和投资包干结余的行为，审计机关应当依照以下规定处理、处罚：
（一）责令调整有关会计帐目；
（二）非经营性项目的结余资金，除用于归还贷款外，剩余部分的70%应按投资来源比例归还投资方；
（三）以投资包干结余名义私分投资款项的，按有关规定处罚。
第二十一条 对与建设项目直接有关的单位违反国家规定从事业务活动或者违规收取建设单位款项的行为，由审计机关责令纠正，依法追缴违法所得，并向有关部门提出限制其承揽业务，直至取消资格的建议。
第二十二条 对社会中介机构或者有关主管部门出具不实证明文件的，审计机关责令限期纠正；有违法问题的，审计机关应当向中介机构主管部门提出吊销其资质的建议，或者将案件资料移送司法机关处理。
第二十三条 对工程建设过程中因决策失误、管理失控而造成损失浪费的，以及被审计单位违反国家规定的投资行为和对财政、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依据有关规定和法律应当给予行政处分的，审计机关应当向有关部门提出给予行政处分的建议，有关部门应当及时作出决定；涉嫌犯罪的，审计机关应当将案件资料移送司法机关处理。
第二十四条 审计机关的审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第二十五条 本办法自2003年10月3日起实行。《湘潭市基建（技改）项目预（决）算审计监督实施办法》（潭政发[1996]2号）、《湘潭市人民政府办公室关于转发市审计局〈湘潭市基建（技改）项目预（决）算审计监督实施办法的施行细则〉的通知》（潭政办发[1996]9号）同时废止。
珠海市档案条例
广东省珠海市人大常委会
珠海市档案条例
（2003年7月25日珠海市第五届人民代表大会常务委员会第三十七次会议通过 2003年9月26日广东省第十届人民代表大会常务委员会第六次会议批准 2003年11月17日珠海市人民代表大会常务委员会公告第3号公布）
第一章 总则
第一条 为加强档案管理工作，有效地保护和利用档案，促进经济建设、文化建设和社会文明进步，根据《中华人民共和国档案法》、《广东省档案管理规定》等法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内档案机构以及公民、法人和其他组织收集、管理、利用档案、文件的行为。
第三条 本条例所称档案，是指过去和现在的国家机关、公民、法人和其他组织从事政治、经济、科学、技术、教育、文化、宗教等活动直接形成的对国家、社会和本市有保存价值的各种文字、图表、声像、电子文件及其他形式的历史记录。
本条例所称文件是指国家机关、事业组织、社会团体形成的尚未移交档案馆保管的文书材料。
本条例所称电子文件是指在数字设备及环境中生成，以数码形式存储于磁带、磁盘或者光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读、处理，并可在通信网络上传送的文件。
本条例所称的电子档案是指已归档的电子文件及相应的支持软件、参数和其他相关数据。
第四条 各级人民政府应当加强对档案工作的领导，保障档案事业与经济和社会发展相适应，与社会主义先进文化发展要求相适应。
第五条 市、区人民政府应当加强档案信息化建设，进行统一规划和管理。
第六条 市、区档案行政管理部门依法管理本行政区域内的档案事业，负责本条例的组织实施。
市、区人民政府各部门应当按照各自的职责，协同档案行政管理部门做好档案工作。
街道办事处应当依法加强社区档案管理。
第七条 国家机关、企业事业组织、社会团体、基层群众性自治组织（以下简称单位）应当建立健全档案、文件管理制度，确保档案、文件的完整和安全。
第八条 鼓励公民、法人和其他组织向档案馆捐赠、寄存档案。
第九条 从事档案管理、整理、评估、咨询、技术等服务的中介机构须经依法设立，依照有关法律、法规及档案行政管理部门的规定开展业务。
第二章 档案机构及其职责
第十条 本条例所称档案机构包括：
（一）市、区档案局；
（二）市、区档案馆；
（三）市、区文件中心；
（四）其他依法设立的档案机构。
第十一条 市、区档案局是市、区档案事业的行政管理部门，其主要职责是：
（一）贯彻执行档案工作的法律、法规和政策，制定本行政区域内档案事业发展规划、计划和档案管理规定、工作制度；
（二）依法监督、指导本行政区域内的档案工作，开展执法检查，依法查处违法行为；
（三）组织并指导档案理论与科学技术研究、档案保护、档案现代化管理、档案宣传、档案人员教育培训工作；
（四）组织档案价值鉴定工作。
第十二条 市、区档案馆的主要职责是：
（一）依法接收和收集本行政区域内各单位形成的档案资料；征集其他组织及个人产生的对国家、社会和本市有重要保存价值的档案资料；
（二）建立档案信息资源库，保存和管理电子档案；
（三）采用科学手段管理所收集的档案资料，确保完整和安全；
（四）对馆藏档案进行价值鉴定；
（五）提供馆藏档案资料的利用；
（六）参与重大活动拍摄；
（七）采集、研究、开发档案信息资源；
（八）为其他档案机构提供业务、技术示范和服务；
（九）利用馆藏档案资料对社会进行宣传教育；
（十）接受档案捐赠，向社会提供档案寄存服务；
（十一）法律、法规规定的其它职责。
市档案馆是中心档案馆，区档案馆应当向市档案馆报送档案目录及其电子文件。
第十三条 市、区文件中心的主要职责是：
（一）接收和收集本级国家机关、事业组织、社会团体办理完毕的文件及其电子文件，并向其提供利用；
（二）向社会提供公开性文件的利用；
（三）建立电子文件信息数据库，保存和管理电子文件；
（四）采用科学手段管理所收集的文件资料，确保完整和安全；
（五）组织文件的价值鉴定；
（六）向市、区档案馆移交达到进馆期限的文件及其电子文件。
第十四条 市城建档案馆收集和保管城市建设档案资料，向市档案馆报送档案目录及其电子文件，并向社会提供利用。
第十五条 各单位负责收集和保管本单位及其所属机构形成的文件，按规定向档案馆、文件中心移交，并按规定向社会提供利用。
第十六条 档案工作人员、档案中介机构从业人员须经档案行政管理部门有关专业知识的培训、考核，取得岗位资格，持证上岗。
各单位应当保持档案工作人员的相对稳定，保证档案工作人员接受专业培训。
第三章 档案的管理与收集
第十七条 相关行政主管部门应当及时向档案行政管理部门提供下列信息：
（一）行政区划的变动；
（二）机构的建立、变动或者撤销；
（三）重点建设项目、重点科学技术研究和技术改造项目以及有关普查项目的立项和实施；
（四）市、区及其有关部门主办的重大活动；
（五）辖区内发生的重大事件和突发事件；
（六）档案行政管理部门认为应当提供的其他信息。
第十八条 市、区重点建设项目、重点科学技术研究项目和技术改造项目、重大活动项目档案管理实行登记制度，主管部门或者主办单位应当于项目开始30日内填写《重点项目档案管理登记表》或者《重大活动档案管理登记表》报同级档案行政管理部门。
第十九条 建设项目、科学技术研究、技术改造、重要设备购置和更新等项目验收、鉴定时，应当通知本单位的档案机构对项目档案进行验收。
第二十条 重点建设项目在竣工验收前应当提请档案行政管理部门组织档案预验收，预验收合格后，由档案行政管理部门出具重点建设项目档案认可文件。建设单位取得重点建设项目档案认可文件后，方可组织项目竣工验收。
非重点建设项目在竣工验收前应当提请城建档案管理机构对项目档案进行预验收，预验收合格后，由城建档案管理机构出具项目档案认可文件。建设单位取得项目档案认可文件后，方可组织项目竣工验收。
第二十一条 国有企业因兼并、破产、出售、股份制改造或者实行承包租赁等原因引起资产或者产权变动的，其档案由档案行政管理部门会同国有资产经营管理部门按国家有关规定处理。
产权变动单位应当妥善保管原单位的档案、文件及其检索工具，并在清算结束时按规定做好移交工作。
第二十二条 国有企业与外商合资、合作经营的，合资、合作前的档案属于国家所有；合资、合作期间和合资、合作终止后档案的保存和使用，按照双方协议执行。国家另有规定的，从其规定。
第二十三条 国有及国有控股企业在境外设立的独资企业、控股企业或者机构的档案管理依照国家和省有关规定执行。
第二十四条 集体企业、私营企业、外商投资企业的档案属于企业所有，受国家法律保护。
第二十五条 非国有单位、个人认为所持有的档案，对国家、社会及本市有重要保存价值的，可以向档案行政管理部门申报。档案行政管理部门应当接受申报，对档案进行鉴定、评估、登记，并可以接受捐赠和寄存。
第二十六条 档案机构应当注意收集、整理名人档案资料和实物档案。
鼓励社会组织和个人向市档案馆寄存或者捐赠名人档案资料和实物档案。
第二十七条 应当归档的文件资料，实行档案、文件实体与电子文件同步管理。向档案馆、文件中心移交档案、文件时，应当将档案、文件目录和其它检索工具、参考资料以及相对应的电子文件一并移交。档案馆、文件中心对接收的电子文件应当及时封存。
第二十八条 任何单位和个人不得将在公务活动中形成的应当归档的文件据为己有或者拒绝归档。
工作人员调离时，应当与单位档案机构办理档案、文件交接手续。
第二十九条 档案、文件按照下列期限移交：
（一）列入市、区文件中心收集范围的文件，于次年6月30日前移交；公开性文件自形成之日起30日内移交市、区文件中心；
（二）列入市、区档案馆收集范围的档案，自形成之日起满10年向市、区档案馆移交；
（三）列入市城建档案馆收集范围的档案，按照国家和省规定的期限向城建档案馆移交；
（四）重点建设项目形成的档案应当及时收集、整理，并于项目竣工验收后3个月内向同级档案馆移交；
（五）重大活动形成的档案，组织机构应当及时收集、整理，并于活动结束后3个月内向同级档案馆移交；临时机构组织的，应当于活动结束后及时向同级档案馆移交。
第三十条 撤销单位的档案向同级档案馆移交；合并单位档案的处置，由同级档案行政管理部门确定。
第三十一条 本行政区域内中央、省垂直管理的国家机关的档案，不能移交市档案馆的，应当向市档案馆报送档案目录；对本市具有重要保存价值的，应当制作复制件移交市档案馆。
第三十二条 博物馆、图书馆、纪念馆及其他机构依法管理的文物、图书等具有档案性质的，管理单位应当将目录及其变动情况抄送同级档案馆。
第三十三条 列入档案馆接收范围的档案，由于单位保管条件可能导致档案严重损毁和不安全的，档案行政管理部门可以责成该单位提前向档案馆移交。
不属于档案馆收集范围，但对国家、社会和本市具有重要保存价值或者涉及国家安全的档案，由同级档案行政管理部门督促档案保管者改善保管条件，或者征得其同意后由档案馆代为保管，必要时可以收购。
第三十四条 对档案进馆范围和技术要求有异议的，由档案行政管理部门依法作出决定，并书面通知当事人。
第三十五条 到达进馆期限由于特殊原因暂时不能进馆的档案，档案馆可以委托档案管理单位代为保管，委托保管时间不超过10年，受委托单位应当将档案目录报送档案馆。
第三十六条 档案机构应当建立档案信息资源数据库和档案信息网络，采用数字技术管理、开发和利用档案、文件。
第三十七条 档案机构应当采用先进技术、设备和符合国家标准的档案装具保管档案、文件。
档案馆的馆库建设应当符合国家标准。
第三十八条 档案机构应当对破损、霉变、字迹褪变等受损档案、文件，及时采取修复、复制等措施，保持档案、文件的完整。
第三十九条 销毁档案按照档案管理的有关规定执行。
第四章 档案的公布与利用
第四十条 档案机构应当按照规定向社会开放档案、文件。
第四十一条 公民、法人和其他组织持合法有效证明，可以利用公开的档案、文件。
公民、法人和其他组织需要利用其移交、捐赠或者寄存的档案、文件的，享有优先利用权，并免交利用费。
第四十二条 利用档案、文件时，不得采用勾抹、描摹、涂改者伪造、剪裁、抽取等行为改变档案、文件原貌。
第四十三条 档案机构应当加强对档案信息的开发，有计划、有组织地开展档案信息的研究开发和出版工作。
第四十四条 公民、法人和其他组织利用档案的，档案机构按照物价管理部门核定的标准收取费用。
第五章 奖励与处罚
第四十五条 各级人民政府及其档案行政管理部门对有下列情形之一的单位和个人予以表彰或者奖励：
（一）在档案、文件的收集、征集、整理、保护、开发、利用和现代化管理中成绩显著的；
（二）在档案宣传、教育、学术研究中作出重要贡献的；
（三）向国家捐赠重要、珍贵档案的；
（四）制止、举报、控告违反档案管理法律、法规行为，查处违法案件表现突出的；
（五）在其他方面对档案事业作出突出贡献的。
第四十六条 有下列行为之一的，由档案行政管理部门、有关主管部门责令限期改正，对直接负责的主管人员或者其他直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对档案未实行集中统一管理，未建立档案管理制度，档案管理混乱的；
（二）使用未取得资格证书人员从事档案工作或者档案中介服务的；
（三）不按规定报送档案、文件目录或者电子文件的；
（四）不按规定办理档案登记的；
（五）建设项目和重点建设项目未按规定提请预验收或者未取得项目档案认可文件组织项目竣工验收的；
（六）国有企业产权变更，擅自处置档案资料的；
（七）借阅档案、文件未按规定归还，且屡催不还的；
（八）拒绝接受档案行政管理部门监督检查或者拒不改正违法行为的；
（九）其他违反档案法律、法规的行为。
第四十七条 损毁、丢失属于国家所有的档案、文件，或者擅自提供、抄录、复制、公布、销毁属于国家所有的档案、文件，或者涂改、伪造档案、文件的，由档案行政管理部门、有关主管部门责令限期改正，对直接负责的主管人员或者其他直接责任人员给予行政处分；造成损失的，按照档案、文件的价值赔偿损失；构成犯罪的，依法追究刑事责任；并由档案行政管理部门根据档案、文件损毁程度和情节轻重按以下规定给予处罚：
（一）所涉及的档案、文件属于短期保存的，对单位处以2000元以上3万元以下罚款；对个人处以200元以上3000元以下罚款；
（二）所涉及的档案、文件属于长期保存的，对单位处以3万元以上5万元以下罚款；对个人处以1000元以上5000元以下罚款；
（三）所涉及的档案、文件属于永久保存的，对单位处以5万元以上10万元以下罚款；对个人处以2000元以上1万元以下罚款。
第四十八条 未经依法登记从事档案中介服务活动的，由工商或者民政管理部门依法予以处理。
第六章 附则
第四十九条 本条例自2004年1月1日起施行。